DB형 DC형 퇴직연금, 차이부터 회계처리까지 총정리

퇴직연금제도는 근로자의 노후 생활 안정을 위한 핵심 복지이며, 선택에 따라 퇴직금 수령액과 자산 규모가 크게 달라질 수 있습니다. 본 글에서는 DB형과 DC형 퇴직연금의 구조적 차이, 장단점, 선택 기준, 전환 시 유의사항, 회계처리 방식뿐만 아니라, 2025년 현재 주목받고 있는 디폴트옵션 제도까지 최신 기준으로 정리하였습니다.

 

 

≣ 목차

 

1. 퇴직연금이란 무엇인가요?

퇴직연금은 사업주가 근로자의 퇴직금을 외부 금융기관에 사전에 적립하여, 근로자가 퇴직할 때 연금 또는 일시금 형태로 수령할 수 있도록 한 제도입니다. 우리나라 퇴직연금은 다음 세 가지 유형으로 구성됩니다:

• DB형(확정급여형)
• DC형(확정기여형)
• IRP(개인형 퇴직연금)

 

2. DB형 퇴직연금이란? (정의 및 특징)

DB형(Defined Benefit)은 퇴직금이 근속연수 × 평균임금으로 미리 정해져 있는 구조입니다. 기업이 자산을 운용하고, 수익률과 상관없이 약속된 퇴직금을 근로자에게 지급해야 합니다.

• 운용 주체: 기업
• 수익률 반영: 안 됨 (퇴직금 고정)

✔️ 장점

• 퇴직금 예측 가능, 안정성 높음
• 근로자가 운용 스트레스 없이 수령 가능

❌ 단점

• 회사가 손실을 보더라도 퇴직금 책임을 져야 함
• 이직 시 불이익 가능
• 회계상 충당부채 부담 큼

✅ 공공기관, 대기업, 장기근속 업종에 적합

 

3. DC형 퇴직연금이란? (정의 및 특징)

DC형(Defined Contribution)은 회사가 근로자 계좌에 일정 금액을 매년 납입하고, 근로자가 직접 자산을 운용합니다.

• 운용 주체: 근로자
• 수익률 반영: 직접 반영

✔️ 장점

• 운용 수익률이 높을수록 퇴직금 증가
• 이직해도 불이익 적음, 계좌 유지 가능

❌ 단점

• 운용 실패 시 손실 발생 가능
• 투자 지식이 부족한 근로자에게 부담

✅ IT업계, 프리랜서, 이직 잦은 업종에 적합

 

4. DB형과 DC형 퇴직연금 차이 비교

구분	DB형	DC형
책임 주체	회사	근로자
퇴직금 확정 여부	확정	미확정
운용 주체	기업	근로자
수익률 반영	없음	있음
회계 처리	퇴직급여충당부채	비용 처리

 

5. 퇴직연금 DB형 DC형 장단점 총정리

✅ DB형 장단점

• 장점: 퇴직금 예측 가능, 안정성
• 단점: 회계 부담, 이직 불리

✅ DC형 장단점

• 장점: 수익률 반영, 이직에 유리
• 단점: 운용 실패 위험, 투자 책임

 

6. 디폴트옵션 제도란?

디폴트옵션(Default Option)은 퇴직연금 가입자가 자산을 운용하지 않을 경우, 사전에 지정된 방식으로 자동 운용되는 제도입니다. 2022년부터 시행되어 2025년 현재 DC형과 IRP에 필수적으로 도입되고 있으며, 가입자의 수익률 방어를 위해 마련되었습니다.

✅ 디폴트옵션의 장점

• 운용방식 미지정 시에도 방치 방지
• 분산 투자로 손실 최소화
• 기본적으로 TDF, 채권혼합형, 예금형 등으로 구성

적극적으로 운용할 시간이나 지식이 없는 가입자에게 매우 유용한 보호 장치입니다.

 

7. 나에게 유리한 퇴직연금은? (선택 기준)

근무형태	추천제도
정규직 장기근속	DB형
이직 잦음 / 투자 선호	DC형 + 디폴트옵션 활용

 

8. DB형에서 DC형으로 전환 시 주의사항

• 근로자와 회사 양측 동의 필수
• 퇴직금 정산 기준 명확히 설정
• 디폴트옵션 설정 여부 확인

 

9. 퇴직연금 회계처리 방식 비교

항목	DB형	DC형
회계 처리	충당부채	비용 처리
회계 복잡성	높음	단순
기업 부담	큼	적음

 

📊 중소기업은 일반적으로 DC형을 선호함

 

10. 퇴직연금 Q&A

Q1. 퇴직금이 많은 건 DB형인가요 DC형인가요?

장기 근속자이거나 임금 상승률이 높은 경우 DB형이 유리합니다. 반면, 투자 수익률이 높다면 DC형이 더 큰 금액이 될 수 있습니다.

Q2. DB형에서 DC형으로 전환해도 되나요?

가능하지만, 전환 시점의 퇴직금 산정 방식, 회계 처리 변경, 디폴트옵션 활용 여부 등을 반드시 확인해야 합니다.

Q3. DC형에서 운용을 안 하면 어떻게 되나요?

2022년부터는 디폴트옵션이 자동 적용되어, 가입자가 운용 지시를 하지 않아도 안전하게 기본 자산에 분산 투자됩니다.

 

🔚 마무리 및 요약

퇴직연금제도는 단순한 퇴직금 수령 방식이 아니라, 개인 노후 자산 형성의 핵심 축입니다. 2025년 현재는 디폴트옵션 제도까지 도입되어, 퇴직연금의 안정성과 유연성이 크게 향상되었습니다. 자신의 커리어 계획, 근속 형태, 투자 성향을 종합적으로 고려해 DB형 또는 DC형 + 디폴트옵션을 전략적으로 선택하시기 바랍니다.

 

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