부가세 신고 기간·방법·기준 총정리, 안하면 생기는 문제까지

부가가치세(부가세) 신고의 정확한 기간, 방법, 기준을 체계적으로 정리하고, 신고를 하지 않았을 때 발생하는 문제점(무신고 가산세, 납부불성실 가산세 등)까지 상세히 안내드립니다. 국세청 홈택스를 이용한 신고 절차부터 간이과세자와 일반과세자의 차이점, 주요 주의사항까지 한 번에 확인하실 수 있습니다.

 

 

≣ 목차

 

부가세 신고 기간: 일반과세자와 간이과세자 구분

부가세 신고는 매년 1월과 7월, 총 2회 신고 및 납부가 원칙입니다.

▶ 일반과세자 신고 기간

• 1기 확정신고: 1월 1일 ~ 6월 30일 → 7월 1일 ~ 7월 25일
• 2기 확정신고: 7월 1일 ~ 12월 31일 → 익년 1월 1일 ~ 1월 25일

▶ 간이과세자 신고 기간

• 연 1회 신고: 전년도 1월 1일 ~ 12월 31일 → 익년 1월 1일 ~ 1월 25일

▶ 폐업 시 부가세 신고 기한

• 폐업일 속한 달의 다음 달 25일까지 신고 및 납부해야 합니다.

 

부가세 신고 방법: 홈택스 전자신고 기준

▶ 홈택스에서 부가세 신고하는 절차

1. 홈택스 홈페이지 접속 후 로그인
2. 우측 상단 전체 메뉴 버튼 클릭
3. 좌측 세금신고 버튼 클릭
4. 부가가치세 신고란에 부가가치세 과세신고 클릭
5. 자동으로 채워진 항목(매출/매입 등) 확인
6. 필요시 수정, 추가 후 저장
7. 신고서 제출 및 세액 확인
8. 납부 진행 (계좌이체/신용카드 납부 가능)

 

 

▶ 모바일 신고(손택스), 세무대리인 활용 가능

• 손택스 앱으로도 동일한 신고 가능
• 세무대리인을 통한 대리신고 가능
• 현금영수증, 세금계산서, 카드매출 등 자료는 보통 매기 16일 이후에 홈택스에서 자동조회 가능

 

부가세 신고 기준: 일반 vs 간이 과세자

구분	기준 매출액	주요 특징
일반과세자	연매출 1억4,000만 원 초과	세금계산서 발행 의무, 공제 가능 항목 많음
간이과세자	연매출 8,000만 원 이하	간이세율 적용, 의무사항 간소화
면세 대상자	연매출 4,800만 원 미만	간이과세자 중 면세 대상, 신고는 필요할 수 있음

 

부가세 신고 안 하면 생기는 문제

 부가세 신고를 하지 않거나, 늦게 하거나, 금액을 축소 신고하면 아래와 같은 가산세가 부과됩니다.

▶ 무신고 가산세

• 일반 무신고: 납부세액의 20%
• 부정 무신고(고의 누락): 납부세액의 40%

▶ 납부불성실 가산세

• 일 0.022% × 미납 금액 × 지연일 수
• 기간이 길어질수록 금액이 기하급수적으로 증가

▶ 과소신고 가산세

• 일반 과소신고: 차액의 10%
• 부정 과소신고: 차액의 40%

▶ 세금계산서 미발급 시

• 공급가액의 1%~2%에 해당하는 가산세 부과

▶ 실제 사례

예를 들어, 매출 1억 원을 누락하고 신고하지 않은 경우, 세액 외에도 수백만 원 이상의 가산세와 추징금이 부과될 수 있습니다. 단순 실수라 해도 기한 내 자진신고하지 않으면 감면이 어렵습니다.

 

부가세 신고 실수 시 대처 방법

▶ 기한 후 신고

• 신고기한 1개월 이내에 신고할 경우
  → 무신고 가산세 50% 감면

▶ 수정신고·경정청구 가능

• 오류나 누락 발견 시 자진 수정신고 가능
• 경정청구는 과다 납부했을 경우 5년 이내 청구

 

자주 하는 질문 Q&A

Q1. 부가세 신고는 꼭 해야 하나요?

네, 매출이 없어도 무실적 신고는 필수입니다. 신고하지 않으면 무신고 가산세가 부과될 수 있습니다.

Q2. 간이과세자도 홈택스로 신고 가능한가요?

네, 가능합니다. 홈택스 혹은 손택스 앱을 통해 간편하게 신고할 수 있으며, 매출자료는 미리채움 기능으로 자동 입력됩니다.

Q3. 부가세 신고기한을 놓쳤습니다. 어떻게 해야 하나요?

신고기한 이후 1개월 이내에 기한 후 신고를 하시면 가산세가 절반 감면됩니다. 가능한 한 빨리 신고하는 것이 중요합니다.

 

결론: 부가세 신고 마감 전 꼭 챙겨야 할 핵심 요약

2025년 상반기 부가가치세 신고 마감일은 7월 25일(금)입니다. 홈택스 또는 손택스 앱을 통해 손쉽게 신고할 수 있지만, 기한을 넘기면 무신고 가산세부터 납부불성실 가산세까지 큰 불이익이 발생할 수 있습니다. 일반과세자, 간이과세자 모두 신고 의무가 있으며, 매출이 없더라도 무실적 신고는 반드시 해야 합니다. 이번 기한 내에 꼼꼼히 확인하셔서 불이익 없이 정확히 신고 마무리하시기 바랍니다.

 

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